Cómo rebajar la carga fiscal de tu empresa antes de fin de año

El último trimestre del año es muy importante para las empresas, ya que es la última oportunidad de optimizar su fiscalidad antes de que acabe el año. Por eso, se tiene que aprovechar los beneficios y deducciones fiscales disponibles, ya que esto puede cambiar su carga fiscal final. A continuación, veremos algunas propuestas que se deben considerar antes de fin de año.

Inversiones y Amortizaciones de tus Activos

Si piensa realizar algún tipo de adquisición de maquinaria o alguna renovación, podría realizarlo antes de que termine el año para así ayudarte a disminuir la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.

Es muy importante revisar las amortizaciones pendientes ya que, puede ayudar a adelantar la depreciación de tus activos como los inmuebles o la maquinaria reduciendo así los beneficios netos, y disminuyendo los impuestos a pagar. Además, se puede utilizar la amortización acelerada de algunos activos permitiendo que se reduzca su base imponible antes del cierre del año. Esta opción es muy recomendable si la empresa ha tenido un buen año y busca equilibrar sus resultados, pero no hay que olvidar que aunque ahora puedas deducirte un importe superior en los años siguientes este mismo importe lo deducirás de menos.

Ejemplo: Una empresa compra maquinaria por 50.000 euros, con una vida útil de 5 años. 

• Sin amortización acelerada: Deduce 10.000 euros.
• Con amortización acelerada: Podría deducir hasta el 50% más en el primer año:
  • 10.000 + 50% (5.000) = 15.000 euros deducidos.
• Impacto fiscal: Si el tipo impositivo en el Impuesto de Sociedades es del 25%, el ahorro inmediato sería de 1.250 euros solo en el primer año.

Incentivos por I+D+i: Una Gran Oportunidad

Realizar proyectos de investigación, desarrollo e innovación tecnológica puede dar lugar a deducciones fiscales significativas. Para ello, es esencial documentar de manera precisa y clara las actividades y los gastos relacionados. Estas deducciones además de ser un gran incentivo fiscal, también favorece la competitividad de tu empresa. Los porcentajes de deducción aplicables a los gastos efectuados por actividades de investigación y desarrollo son principalmente el 25% de los gastos en el periodo impositivo, pero si esos gastos son mayores que la media de los 2 años anteriores, se podrá aplicar el 25% hasta dicha media y el 42% al exceso de ésta. Además, se aplicará una deducción adicional del 17% del importe de los gastos de personal correspondiendo a investigadores cualificados adscritos en exclusiva a actividades de investigación y desarrollo.

Ejemplo: Una empresa gasta 100.000 euros en proyectos de I+D+i durante el año. 

• Deducción básica: 25% sobre 100.000 = 25.000 euros.
• Gasto superior al promedio de los 2 años anteriores: Supongamos que el promedio es de 80.000 euros, entonces:
  • 25% sobre 80.000 = 20.000 euros.
  • 42% sobre el exceso (20.000€) = 8.400 euros.
• Deducción adicional: 17% de los gastos en personal de investigadores cualificados (por ejemplo, vamos a suponer que el gasto de personal es 50.000 euros):
  • 17% de 50.000 = 8.500 euros.
• Total deducción: 20.000 + 8.400 + 8.500 = 36.900 euros.

Verifica las Facturas y Ajusta la Contabilidad

Uno de los pasos a seguir con mucha relevancia antes de final de año es examinar todas las facturas emitidas y recibidas y asegurarse de que estén correctamente registradas, incluyendo las facturas impagas que sean deducibles. Si tienes facturación pendiente, podrías adelantar ingresos o diferirlos. Este planteamiento permite distribuir la carga tributaria de forma más eficiente entre los ejercicios.

Al igual que es necesario revisar las facturas emitidas y recibidas, es necesario comprobar que los impuestos están bien presentados y que se cumple con todas las obligaciones fiscales. 

Compensaciones de Pérdidas de Ejercicios Anteriores

Si tu empresa ha tenido un año difícil, puedes utilizar las pérdidas de ejercicios anteriores para compensar los beneficios actuales. Este proceso permite reducir la base imponible y aligerar la carga tributaria. Asegúrate de que estas pérdidas estén bien contabilizadas y declaradas para evitar problemas.

Ejemplo:

Una empresa tuvo pérdidas de 10.000 euros en 2023. En 2024, la empresa genera beneficios de 20.000 euros.

Aplicamos la Compensación de Pérdidas

1. Base imponible inicial en 2024: 20.000 euros.
2. Compensación de pérdidas: Se deducen los 10.000 euros de pérdidas acumuladas de 2023.
3. Base imponible final: 20.000 – 10.000 = 10.000 euros.

Impacto Fiscal

• Sin compensación:
  • 20.000 x 25% = 5.000 euros.
• Con compensación:
  • 10.000 x 25% = 2.500 euros.

Ahorro Fiscal Total

• 5.000 – 2.500 = 2.500 euros de ahorro.

Conclusión

Es muy importarte, planificar con tiempo las estrategias fiscales ya que ayuda a evitar sorpresas desagradables al cierre del ejercicio. El cierre del año es una oportunidad para optimizar la carga tributaria de cara al futuro.

Para resolver cualquier duda al respecto, desde HispaColex recomendamos el asesoramiento de profesionales especializados en materia tributaria y fiscal que ofrece nuestro despacho. 

  Judith Funes

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